关于2024年度市级预算执行和其他

财政收支情况的审计工作报告

 

经市委审计委员会批准，市审计局依法对2024年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，市级财政等部门在市委、市政府的坚强领导下，深入贯彻落实党的二十届三中全会精神和中央、省、市决策部署，严格执行市人大有关决议，将高质量发展作为首要任务，坚持稳中求进工作总基调，全力克服经济发展面临的困难和挑战，加力提升积极财政政策效能，科学统筹财政资源配置格局，系统推进债务风险化解攻坚，有效保障经济运行平稳有序。

——落实积极财政政策，助推经济稳步发展。面对严峻复杂的经济形势，市政府坚持稳增长、调结构、促转型，以积极财政政策为压舱石，全力争取上级专项资金，强化政策协同与财力保障。2024年，市级一般公共预算收入完成221,872万元，向上争取各类财政资金870,727万元，落实减税降费政策，全年减税降费87,365万元。

——紧盯重点领域投资，聚焦民生福祉改善。坚持以人民为中心的发展思想，抢抓增发国债等重大机遇，充分发挥拉动投资作用，深入谋划推进重大项目落地落实，在发展中保障和改善民生，落实社会保障政策，助力文体医教事业发展。2024年，全市民生支出占一般公共预算支出比重达82%。

——持续推进查改联动，促进审计问题整改。一体推进审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”相衔接，持续深化审计与人大、纪检监察、巡察等各类监督的协同联动。2023年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告中揭示的7个方面65个突出问题，截至目前，已完成整改问题64个，共落实整改资金40,637万元，建立完善制度机制19项。

一、市级财政管理和部门预算执行审计情况

重点审计了市财政局具体组织的市级预算执行和市级决算草案编制情况。市级决算草案反映，2024年，市级一般公共预算总收入896,209万元，总支出695,879万元，年末结转结余200,330万元；市级政府性基金收入479,124万元，支出355,632万元，年末结转结余123,492万元。截至2024年末，财政预算管理的政府性债务余额为2,512,014万元。审计发现的主要问题：预算执行率低涉及资金10,839万元；未按规定对下级政府提前下达转移支付预计资金45,779万元；专项资金3,214万元未形成实际支出；未实现闲置资产集中管理；政府采购预算未能有效发挥约束作用；未开展市级部门“过紧日子”评估工作；专项债券项目未建立全生命周期跟踪问效机制；未制定市本级绩效指标库管理办法或细则。

对2家一级预算单位2024年度预算执行情况开展了审计。审计发现的主要问题：预算管理不严格，存在超需求申请预算资金、未按规定用途支出义务教育经费、未将全部收入支出纳入预算编制以及违规为其他单位核销支出等问题；罚没款管理不规范，罚没收入未按规定时间上缴国库等。

二、重大政策措施落实审计情况

对3个县巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接情况分别开展了审计调查。审计发现的主要问题：项目重点政策落实不到位，资金项目公示公开制度不完整不真实、医疗扶贫政策落实不严格；项目资金使用不规范，存在指标资金下达时间滞后、未及时分解下达专项资金13,433万元、超工程进度拨款474万元；建设单位管理责任缺位，存在财政资金浪费、工程质量监管不到位、未竣工财务决算移交资产；产业项目收益管理不善，存在应收未收产业项目收益金、资产设备闲置未及时发挥效益等。

对农业高质量发展相关资金和政策落实情况开展了审计调查。审计发现的主要问题：黑土地保护利用项目进展缓慢；应发未发农机购置补贴24万元；拖欠侵蚀沟治理工程款762万元；部分侵蚀沟治理工程存在质量缺陷；项目投资收益管理不规范，应收未收扶贫衔接产业项目承包费11万元、环境整治车辆出租后租金收益未分成等。

对向北开放口岸通道与平台建设有关政策措施落实情况开展了审计调查。审计发现的主要问题：口岸查验基础设施改扩建项目未按期开工；部分项目建设前期把关不严，可行性研究报告编制深度不足，且未经评估论证批复建设；未及时下达界河维护及国际道路运输管理保障经费60万元等。

对促进产业发展及稳经济增长相关政策落实情况开展了审计调查。审计发现的主要问题：未及时兑现高新技术企业培育补助资金150万元；未及时受理核验农机购置补贴申请335万元；绿色智能家电消费补贴197万元、以旧换新补贴资金589万元发放不及时等。

三、重大项目建设审计情况

对3个县增发国债项目分别开展了跟踪审计调查。审计发现的主要问题：未按规定存储农民工工资保证金、项目建设监督管理机制不健全；项目资金管理不规范，未按合同约定支付民营企业工程款及服务费用；工程预付款管理不规范，合同中未约定人工费比例，且未按规定区分账户支付工程预付款；重大建设项目管理及农田建设监管工作不力，填报国家重大建设项目库投资额度不实；工程质量监管不实，存在部分施工质量不满足设计要求、部分建设内容未按照图纸要求施工等。

四、民生保障审计情况

对4个县2022年至2023年改善普通高中办学条件补助资金开展了专项审计调查。审计发现的主要问题：绩效评价工作落实不到位，部分指标任务未达标；学校补助资金内控制度不完善；补助资金116万元闲置沉淀，未发挥资金使用效益；未制定补助资金分配方案和资金使用计划；未按补助资金用途使用资金，扩大补助资金使用范围；拖欠小微企业工程款32万元等。

五、市属国有企业审计情况

对2家国有企业开展资产负债损益审计。审计发现的主要问题：国有资产管理不规范，未经审批且未及时结转固定资产；会计信息不实，少计收益、多计收入、应提未提和多计提相关费用40万元；企业风险防控不严，存在合同管理不规范、未按规定建立贷款周转金风险准备金制度等。

六、领导干部经济责任审计情况

对市直机关事业单位、下级审计机关以及省审计厅授权的党政机关、法院、检察院等共计19名主要领导干部开展了经济责任审计。审计发现的主要问题：重大经济事项决策、公务用车管理、政府采购等制度执行不到位；预算执行、非税收入、会计核算等管理不规范；工程项目未及时办理竣工财务决算；内部审计监督制度不健全、执行不到位；国有资产管理不规范、底数不清、账实不符等。

七、审计移送违纪违规线索情况

针对2024年审计查出问题，已依法依规向纪检监察机关移送问题线索9件；向地方党政机关和行业主管部门移送问题线索15件。相关部门均已按照职责权限认真承接办理。

八、审计建议

（一）加强财政预算管理，规范高效使用资金。严格财政预算编审执行，压实部门主体责任，树牢“过紧日子”思想，强化预算执行监控与刚性约束。提高财政资金配置效能，严格执行资金下达规定，统筹公物仓资产集中盘活，健全专项债券项目全流程穿透式监管。完善绩效管理体系，制定市本级绩效指标库管理办法，强化绩效结果运用和制度保障。

（二）防范重点领域风险，推进政策贯彻落实。优化重大项目管理，压实建设单位主体责任，严格执行基本建设程序，强化建设资金保障。积极用好专项债、国债、财政补助等多种政策工具，增强民生保障、优化营商环境、巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接等政策的贯通协同。持续健全细化国有企业风险防范机制，严格企业财务核算，强化国有资产监督管理。

（三）持续推进问题整改，提升审计监督成效。严格落实审计查出问题整改长效机制，压实被审计单位的整改主体责任、行业主管部门的监督管理责任和审计机关的督促检查责任，将推动整改与完善制度紧密结合。加强督促检查力度，突出成果运用导向，促进各单位强化内部控制和内部审计，推进各类监督在深化审计成果运用上相向而行、同向发力，推动审计整改“下半篇文章”更加权威高效。